Từ 1/7, hàng loạt chính sách thuế mới chính thức có hiệu lực

Số định danh cá nhân dùng thay mã số thuế

Theo quy định tại khoản 7 điều 35 luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Thông tư 86/2024/TT-BTC, từ ngày 1/7, số định danh cá nhâncấp theo luật Căn cước sẽ sử dụng thay cho mã số thuế của cá nhân là người Việt Nam.

Không chỉ cá nhân, mà cả hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng sẽ sử dụng số định danh của người đại diện để thực hiện nghĩa vụ thuế, thay vì dùng mã số thuế như hiện nay.

Từ ngày 1/7, cơ quan thuế sẽ không cấp mã số thuế riêng cho từng địa điểm kinh doanh. Các hộ kinh doanh chỉ sử dụng một số định danh duy nhất để thực hiện mọi nghĩa vụ thuế tại các địa điểm hoạt động.

Số định danh cá nhân thay cho mã số thuế từ ngày 1/7/2025. (Ảnh: TCT)

Hoá đơn, chứng từ đã phát hành theo mã số thuế cũ vẫn được sử dụng bình thường, không cần sửa đổi. Người dân có thể tra cứu thông tin qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế, ứng dụng trên điện thoại, hoặc liên hệ trực tiếp chi cục thuế nơi cư trú.

Không chuyển khoản, không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng

Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 có nhiều điểm mới đáng chú ý: bỏ miễn thuế giá trị gia tăng với phân bón, thiết bị nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ, một số dịch vụ chứng khoán; bổ sung miễn thuế cho hàng viện trợ phòng chống thiên tai, dịch bệnh; điều chỉnh giá tính thuế nhập khẩu; thay đổi điều kiện khai bổ sung thuế đầu vào; yêu cầu tất cả giao dịch mua hàng từ 1/7/2025 phải thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế.

Một số hàng hóa, dịch vụ chuyển thuế suất, như phân bón từ không chịu thuế sang 5%, lâm sản chưa chế biến từ 5% lên 10%; bổ sung hoàn thuế với cơ sở chỉ cung cấp hàng hóa, dịch vụ chịu thuế 5% nếu chưa khấu trừ đủ 300 triệu sau 12 tháng; ngưỡng doanh thu chịu thuế với hộ, cá nhân kinh doanh tăng lên 200 triệu đồng từ năm 2026.

Sàn thương mại điện tử kê khai, nộp thuế thay người bán

Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 1/7, tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay có trách nhiệm: khấu trừ, nộp thuế giá trị gia tăng với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong nước; khấu trừ, nộp thuế thu nhập cá nhân) với các giao dịch: trong và ngoài nước của cá nhân cư trú; trong nước của cá nhân không cư trú.

Thời điểm khấu trừ thuế ngay khi giao dịch được xác nhận thành công và chấp nhận thanh toán.

Hộ, cá nhân đã được tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân thì không phải khai, nộp lại các loại thuế đã được khấu trừ này.

Thời điểm khấu trừ thuế ngay khi giao dịch được xác nhận thành công và chấp nhận thanh toán. Tức là, khi có phát sinh doanh thu, các nền tảng có chức năng thanh toán phải tiến hành khấu trừ và nộp thuế thay hộ, cá nhân.

Hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn không có chức năng thanh toán phải tự kê khai, nộp thuế

Tiếp tục giảm thuế suất giá trị gia tăng đến hết năm 2026

Quốc hội quyết nghị giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng, áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế 10%.

Các hàng hóa, dịch vụ không được áp dụng giảm thuế gồm: viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

Việc giảm thuế được áp dụng từ ngày 1/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.

Phân quyền, phân cấp trong quản lý thuế

Tại Nghị định 122/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ 1/7, Bộ Tài chính được Chính phủ giao thực các nhiệm vụ quản lý Nhà nước:

Hướng dẫn việc người nộp thuế không phải nộp các chứng từ trong hồ sơ khai thuế, nộp thuế, hồ sơ hoàn thuế và các hồ sơ thuế khác mà cơ quan quản lý nhà nước đã có, căn cứ tình hình thực tế và điều kiện trang bị công nghệ thông tin;

Hướng dẫn hồ sơ khai thuế; loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế, khai quyết toán thuế;

Hướng dẫn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp; thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; tiền sử dụng đất; tiền thuê đất, thuê mặt nước; tiền cấp quyền khai thác khoáng sản; tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước; lệ phí trước bạ…