Luật Thuế TNDN 2025: Nhiều thay đổi lớn tác động đến doanh nghiệp từ tháng 10

Mở rộng diện chịu thuế với doanh nghiệp nước ngoài

Một điểm thay đổi quan trọng là việc mở rộng đối tượng chịu thuế TNDN đối với doanh nghiệp nước ngoài có thu nhập tại Việt Nam, bất kể có cơ sở thường trú hay không.

Theo đó, các doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử, dịch vụ nền tảng số, kể cả “ông lớn” công nghệ xuyên biên giới, nếu phát sinh thu nhập từ thị trường Việt Nam đều phải kê khai và nộp thuế. Quy định mới xác định rõ nguyên tắc: thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam sẽ thuộc diện chịu thuế, không phụ thuộc vào địa điểm đặt cơ sở kinh doanh.

Đây là động thái nhằm tạo sân chơi bình đẳng giữa doanh nghiệp nội địa và nước ngoài, đồng thời tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

Ảnh minh họa.

Bổ sung nhiều khoản thu nhập chịu thuế và chi phí được trừ

Luật mới cập nhật thêm nhiều loại thu nhập chịu thuế, như: Chênh lệch do đánh giá lại tài sản khi góp vốn, sáp nhập, chuyển đổi doanh nghiệp. Tiền tài trợ, tiền thưởng, tiền phạt hợp đồng.

Danh mục chi phí được trừ cũng được mở rộng, bao gồm: Chi phí cho người được biệt phái tham gia quản trị, điều hành tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt hoặc ngân hàng thương mại được chuyển giao bắt buộc. Chi phí giảm phát thải khí nhà kính, trung hòa carbon, giảm ô nhiễm môi trường. Khoản chi hỗ trợ xây dựng công trình công cộng phục vụ hoạt động sản xuất - kinh doanh.

Đáng chú ý, thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết nhưng không được hoàn thuế giờ có thể tính vào chi phí được trừ, giúp giảm áp lực tài chính cho doanh nghiệp.

Thay đổi mức thuế suất - khuyến khích doanh nghiệp nhỏ và vừa

Luật Thuế TNDN 2025 quy định: Mức thuế suất chung: 20%. Doanh nghiệp có doanh thu ≤ 3 tỷ đồng/năm: 15%. Doanh nghiệp có doanh thu > 3 tỷ đồng đến ≤ 50 tỷ đồng/năm: 17%.

Mức thuế ưu đãi này thể hiện sự hỗ trợ đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa, tạo điều kiện tăng khả năng cạnh tranh. Riêng hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí vẫn áp dụng thuế suất từ 25% – 50% tùy dự án.

Điều chỉnh ưu đãi - tăng điều kiện với dự án lớn

Một số ưu đãi thuế được điều chỉnh theo hướng chặt chẽ hơn: Thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới: thời gian miễn thuế tối đa giảm từ 5 năm xuống 3 năm. Dự án sản xuất được hưởng ưu đãi 10% trong 15 năm: vốn đầu tư tối thiểu tăng từ 6.000 tỷ lên 12.000 tỷ đồng; giải ngân toàn bộ vốn trong tối đa 5 năm; sử dụng công nghệ đáp ứng chuẩn của Bộ KH&CN.

Mở rộng ngành, nghề và lĩnh vực được ưu đãi

Luật mới bổ sung nhiều ngành nghề ưu đãi thuế TNDN, gồm: Dịch vụ công nghệ số, an toàn thông tin mạng, chip bán dẫn, trung tâm dữ liệu, trí tuệ nhân tạo. Đầu tư hạ tầng hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV): cơ sở kỹ thuật, ươm tạo, khu làm việc chung. Dự án thuộc diện ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt theo Luật Đầu tư.

Ngoài ra, các khoản thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ carbon, trái phiếu xanh lần đầu cũng được miễn hoặc ưu đãi thuế, nhằm thúc đẩy phát triển bền vững và kinh tế xanh.

Quy định rõ thời gian miễn, giảm thuế

Luật 2025 chuẩn hóa khung thời gian miễn, giảm thuế như sau: Ưu đãi 10%: Miễn tối đa 4 năm, giảm 50% trong tối đa 9 năm tiếp theo. Ưu đãi 17%: Miễn tối đa 2 năm, giảm 50% trong tối đa 4 năm tiếp theo. Thủ tướng Chính phủ có thể quyết định kéo dài thời gian ưu đãi tối đa 1,5 lần đối với dự án đặc biệt.

Hỗ trợ khởi nghiệp và khu vực công

Doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế TNDN 2 năm liên tiếp kể từ khi có thu nhập chịu thuế.

Tổ chức khoa học - công nghệ công lập và cơ sở giáo dục đại học công lập hoạt động phi lợi nhuận cũng thuộc diện miễn thuế theo quy định của Chính phủ.

Luật Thuế TNDN 2025 mang đến nhiều điểm mới quan trọng, từ việc mở rộng đối tượng chịu thuế, điều chỉnh thuế suất, đến bổ sung ưu đãi cho lĩnh vực công nghệ cao, môi trường và khởi nghiệp. Doanh nghiệp cần nắm rõ quy định mới để kịp thời điều chỉnh kế hoạch kinh doanh, tối ưu nghĩa vụ thuế và tận dụng cơ hội từ các chính sách hỗ trợ.